코인 세금 계산 예시 5가지 — 소액 수익부터 손익통산·의제취득가액까지 상황별 정리

계산 공식부터 확인

아래 예시는 모두 같은 공식으로 계산합니다. 모든 예시는 2027년 1월 1일 이후 양도한 경우이며, 지방소득세를 포함한 세율 22%를 적용했습니다.

예시 1. 1년 순이익이 200만원인 경우

2027년 한 해 동안 코인을 사고팔아 수수료까지 뺀 순이익이 200만원이었다고 가정합니다.

1년 순이익이 기본공제 250만원 이하라면 납부할 세금이 없습니다. 다만 순이익은 1년 동안의 모든 거래를 합산한 금액이라는 점을 기억하세요.

예시 2. 코인 하나를 사고판 경우 (수수료 포함)

2027년에 코인을 1,000만원에 사서 같은 해 1,800만원에 팔았고, 매수·매도 수수료가 합계 4만원이었다고 가정합니다.

수수료 4만원을 필요경비에 넣으면 세액이 8,800원 줄어듭니다. 거래가 많을수록 수수료 합계도 커지므로 거래 내역을 잘 보관해 두는 것이 좋습니다.

예시 3. 여러 코인에서 이익과 손실이 함께 난 경우

같은 해에 코인 A에서 1,500만원 이익, 코인 B에서 600만원 손실, 코인 C에서 100만원 이익이 났다고 가정합니다. 가상자산 소득은 1년 단위로 모든 코인의 손익을 합산(손익통산)합니다.

코인 B의 손실이 없었다면 소득금액은 1,600만원, 세액은 297만원이었을 것입니다. 같은 해의 손실은 이익과 상계되지만, 다음 해로 넘길 수는 없습니다.

예시 4. 2026년 이전에 산 코인을 2027년에 판 경우

2024년에 3,000만원에 산 코인의 2026년 12월 31일 시가가 5,000만원이었고, 2027년에 6,000만원에 팔았다고 가정합니다(수수료는 생략). 2026년 12월 31일 이전부터 보유한 코인은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 시가 중 큰 금액을 취득가액으로 봅니다(의제취득가액).

실제 취득가액 3,000만원으로 계산했다면 과세표준 2,750만원, 세액 605만원이 됩니다. 반대로 2026년 12월 31일 시가가 2,000만원처럼 실제 취득가액보다 낮았다면, 더 큰 금액인 실제 취득가액 3,000만원이 그대로 적용됩니다.

어느 경우든 더 큰 금액이 적용되므로 불리해지지는 않습니다. 다만 실제 취득가액을 적용받으려면 매수 기록이 필요하니 거래 내역을 보관해 두세요.

예시 5. 같은 코인을 여러 번 나눠 산 경우

2027년 3월에 비트코인 1개를 8,000만원, 6월에 1개를 1억 2,000만원에 산 뒤 9월에 1개를 1억 3,000만원에 팔았다고 가정합니다(그해 추가 매수는 없고 수수료는 생략). 가상자산의 취득가액은 총평균법으로 계산합니다.

어떤 코인을 먼저 팔았는지 골라서 계산하는 것이 아니라, 매수 금액 전체의 평균 단가를 기준으로 계산합니다(소득세법 시행령 제159조의5).

5가지 예시 한눈에 비교

관련 글 더 보기

정리: 핵심 체크리스트